群問答|122期不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額

發(fā)表時間：2017-04-20 11:13作者：宜興**財稅平臺

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宜城-小芳 問：各位請教個問題，公司出差的餐飲住宿都可以稅前列支的吧但是補助怎么弄？？
和橋-制造-悠悠 答：我沒弄補助
宜城-小芳 問：公司要求有補助但是沒發(fā)票直接寫個單子嗎按政策補助是可以不用發(fā)票的但是不知道宜興是不是這樣
棒女郎宜興代理-小吳 答：差旅費報銷單上不是有住勤補貼和伙食補貼么，填在里面就行了

據(jù)《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定，

第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。(換言之，既用于上述項目，又用于應稅項目的固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的購進項目可抵扣進項稅)

　納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

(四)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

(五)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

　　納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。

(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

(七)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

　　本條第(四)項、第(五)項所稱貨物，是指構成不動產(chǎn)實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。(與房產(chǎn)稅同步)

以上資料均為凱立達整理，僅供參考，具體以法律法規(guī)為準。

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