群?jiǎn)柎饇115期代開(kāi)專(zhuān)票相關(guān)處理

發(fā)表時(shí)間：2017-02-17 08:22作者：宜興**財(cái)稅平臺(tái)

代理記賬●工商代理

財(cái)稅顧問(wèn)●會(huì)計(jì)培訓(xùn)

一站式財(cái)稅平臺(tái)

凱立達(dá)財(cái)稅

專(zhuān)注會(huì)計(jì)行業(yè)，與企業(yè)共成長(zhǎng)！

開(kāi)發(fā)區(qū)-孫 問(wèn)：請(qǐng)教下各位，如果去稅務(wù)代開(kāi)的專(zhuān)票，昨天開(kāi)的稅號(hào)錯(cuò)了今天要重新開(kāi)，但國(guó)稅已經(jīng)把稅扣了，這個(gè)還可以作廢重新開(kāi)嗎？

宜興-商業(yè)-青山 答：可以作廢重新開(kāi)。

宜興一紫貝殼 答：可以的，只要不跨月，退稅有點(diǎn)煩和慢

宜城——張 問(wèn)：請(qǐng)教各位需國(guó)稅代開(kāi)發(fā)票，先在哪里填寫(xiě)申報(bào)表？

屺亭-馬 答：電子稅務(wù)局。

宜城——張 問(wèn)：不知哪里點(diǎn)進(jìn)去，能具體點(diǎn)嗎？

屺亭-馬 答：我的應(yīng)用

宜興-環(huán)保-楊 問(wèn)：請(qǐng)問(wèn)小規(guī)模納稅人可以叫稅務(wù)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票的吧，代開(kāi)稅率是多少？

宜城--小海 答：3

宜興-環(huán)保-楊 問(wèn)：可以代開(kāi)的吧，抵扣3吧

萬(wàn)石一無(wú)業(yè)一芳 答：對(duì)

MXL191 問(wèn)：請(qǐng)教小規(guī)模代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票交的增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做？當(dāng)時(shí)就扣了增值稅和城建稅，會(huì)計(jì)分錄怎么做

屺亭-馬 答：正常做

MXL191 問(wèn)：分錄用什么科目？

哈密瓜 答：和申報(bào)交稅分錄一樣啵

哪些納稅人可以代開(kāi)專(zhuān)票？

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法（試行）〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2004〕153號(hào)）第二條規(guī)定，本辦法所稱(chēng)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票是指主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為所轄范圍內(nèi)的增值稅納稅人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，其他單位和個(gè)人不得代開(kāi)。

　　第五條規(guī)定，本辦法所稱(chēng)增值稅納稅人是指已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者）以及國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他可予代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的納稅人。

　　因此，只有已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人才能代開(kāi)專(zhuān)票，個(gè)人銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù)，只能代開(kāi)增值稅普通發(fā)票，而不能代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。一般納稅人提供超出營(yíng)業(yè)范圍的應(yīng)稅服務(wù)或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

代開(kāi)專(zhuān)票錯(cuò)誤能不能作廢？

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法（試行）〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2004〕153號(hào)）第十二條規(guī)定，代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票遇有填寫(xiě)錯(cuò)誤、銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓等情形的，按照專(zhuān)用發(fā)票有關(guān)規(guī)定處理。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票時(shí)填寫(xiě)有誤的，應(yīng)及時(shí)在防偽稅控代開(kāi)票系統(tǒng)中作廢，重新開(kāi)具。代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票后發(fā)生退票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照增值稅一般納稅人作廢或開(kāi)具負(fù)數(shù)專(zhuān)用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)需要重新開(kāi)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)同時(shí)進(jìn)行新開(kāi)票稅額與原開(kāi)票稅額的清算，多退少補(bǔ)；對(duì)無(wú)需重新開(kāi)票的，按有關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報(bào)稅款。

　　因此，如果代開(kāi)專(zhuān)票出現(xiàn)錯(cuò)誤或者出現(xiàn)退貨等情形，納稅人可以申請(qǐng)作廢該專(zhuān)票，而且不會(huì)因此多繳稅款。