【群問答|107期】5個辦稅小問題分享

發(fā)表時間：2016-12-05 16:22作者：宜興**財稅平臺

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1、一般納稅人開技術支持費多少點呢？

答：一般納稅人技術支持服務屬于現(xiàn)代服務6%的稅率。。

現(xiàn)代服務是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術性、知識性服務的業(yè)務活動。包括研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務和其他現(xiàn)代服務。

依據(jù)：財稅2016 36號文附件1

第十五條增值稅稅率：

（一）納稅人發(fā)生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為17%。

（四）境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規(guī)定。

第十六條增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。

2、我想換三證合一，需要帶什么材料去呢？

答：1、首先去工商稅號變更：
1）營業(yè)執(zhí)照，稅務登記證，組織機構代碼證都是正副本原件。
2）法人身份證和經(jīng)辦人身份證復印件，
3）公章。

3、三證合一國地稅要變更哪些？

答：地稅無需變更。國稅變更如下，

（1）重刻發(fā)票專用章（需要材料：營業(yè)執(zhí)照、法人身份證件、經(jīng)辦人身份證件、印章至行政審核中心）
注意：其中公章、財務章不受稅務監(jiān)管，但因三證合一后稅號變更，章上有稅號建議要更換。
（2）在國稅稅務變更的第二天再去銀行重新綁定扣款協(xié)議(材料：營業(yè)執(zhí)照、法人/經(jīng)辦人身份證原件、公章)
（3）CA變更。（攜帶材料至行政中心：營業(yè)執(zhí)照、公章、CA）
（4）如有防偽稅控開票系統(tǒng)，需聯(lián)系航天（4008875881或百旺(50131277)重新安裝新系統(tǒng)
（5）如有自行認證發(fā)票的認證系統(tǒng)，需聯(lián)系航天重新更新認證系統(tǒng)。
（6）有進口事項的納稅人，需變更通用數(shù)據(jù)采集軟件中的納稅人信息。

4、新開的小規(guī)模納稅人有限公司，沒有買盤，現(xiàn)在要申請代開普票，需要帶哪些材料去國稅稅務所呢？

答：1）稅務登記證副本（已經(jīng)三證合一的提供營業(yè)執(zhí)照副本）
2）發(fā)票專用章；
3）網(wǎng)上辦稅服務廳申請代開的十位申請?zhí)柎a或紙質(zhì)的《代開增值稅專用發(fā)票申請表》；

4）經(jīng)辦人員身份證

5、請教下月銷售額低于十萬的免征教育費附加的賬務處理？

答：需要進行賬務處理的。

借：應交稅費—應交教育費附加

應交稅費—應交地方教育費附加

貸：營業(yè)外收入