【群問答|94期】房屋用了幾年后安裝了一個貨梯，其增值稅專用發(fā)票可否抵扣？

94期話題：

房屋用了幾年后，安裝了一個貨梯，這貨梯的折舊年限是按房屋剩余時間折舊還是按20年時間來折舊？該貨梯取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣嗎？

93期話題：

問：企業(yè)由于資金困難，無法支付今年的租金，經(jīng)與出租方協(xié)商，約定明年一并支付，那么這筆沒有支付的租金能否在企業(yè)所得稅前扣除？如果可以扣除應如何扣除？

答:可以在企業(yè)所得稅前扣除，根據(jù)（國家稅務總局公告2011年第34號）規(guī)定，企業(yè)當年實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用、由于各種原因未能及時取得有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

根據(jù)（國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干處理問題的公告》2012年第15號規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報即說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

因此，如果企業(yè)在匯算清繳前取得有效憑證則可以直接在稅前扣除，如果匯算清繳結(jié)束后才取得有效憑證則需要按照國家稅務總局公告2012年第15條規(guī)定，由企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除。