六步精通建筑業(yè)外縣市臨時(shí)經(jīng)營

 營改增后，建筑服務(wù)業(yè)到外縣市臨時(shí)經(jīng)營該怎么辦，陽羨稅苑**時(shí)間為你解讀，六步精通相關(guān)業(yè)務(wù)。

建筑服務(wù)業(yè)納稅人應(yīng)按現(xiàn)行稅務(wù)登記管理辦法和“三證合一、一照一碼”工作要求在機(jī)構(gòu)所在地辦理稅務(wù)登記，到外縣（市、區(qū)）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營前，持稅務(wù)登記證（或“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照，下同）到主管國稅機(jī)關(guān)開具《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》（以下簡稱《外管證》）。一般納稅人適用一般計(jì)稅方法的，由稅務(wù)登記地國稅機(jī)關(guān)在《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》的“應(yīng)稅勞務(wù)”欄，錄入“應(yīng)稅勞務(wù)名稱”后以“括號(hào)”方式加注“一般計(jì)稅”，否則當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)有可能按簡易計(jì)稅方法征稅。

第二步：報(bào)驗(yàn)登記

第三步：開具發(fā)票

   發(fā)票開具時(shí)，按照其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用開具增值稅發(fā)票（全額開票）。應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。

  對(duì)增值稅一般納稅人、月銷售額超過３萬元或季銷售額超過９萬元的小規(guī)模納稅人，均納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)。一般納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票，小規(guī)模納稅人自行開具增值稅普通發(fā)票。

   建筑服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人和其他個(gè)人，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可以按規(guī)定在服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票，具體代開單位根據(jù)當(dāng)?shù)貒悪C(jī)關(guān)的安排，有可能在當(dāng)?shù)貒悺⑿姓?wù)中心或開票延伸點(diǎn)等。

TIPS：代開發(fā)票需提供的資料：

　1.自然人（無證戶，未辦理報(bào)驗(yàn)登記）：在總局未明確前只能代開增值稅普通發(fā)票，不得代開增值稅專用發(fā)票。自然人代開增值稅普通發(fā)票需要提供資料：代開增值稅普通發(fā)票繳納稅款申報(bào)單、合法身份證件、次開票金額1000元以上的需要提供付款方出具的書面證明（包含品名、單價(jià)、金額等信息）或合同。

　2.小規(guī)模納稅人（已報(bào)驗(yàn)登記）：

（１）小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票需要提供資料：預(yù)繳申報(bào)表、完稅憑證、代開專用發(fā)票申報(bào)單（按預(yù)繳申報(bào)表計(jì)繳稅款，不以代開增值稅專用發(fā)票申報(bào)單計(jì)繳稅款）。未辦理報(bào)驗(yàn)登記的，要求納稅人先行辦理報(bào)驗(yàn)登記手續(xù)。

（２）小規(guī)模納稅人代開增值稅普通發(fā)票需要提供資料：預(yù)繳申報(bào)表、完稅憑證、代開普通發(fā)票申請(qǐng)表（按預(yù)繳申報(bào)表計(jì)繳稅款，不以代開增值稅普通發(fā)票申報(bào)表計(jì)繳稅款）。未辦理報(bào)驗(yàn)登記的，要求納稅人先行辦理報(bào)驗(yàn)登記手續(xù)。

第四步：預(yù)繳稅款

第五步：申報(bào)納稅

第六步：內(nèi)部管理

 對(duì)跨縣（市、區(qū)）提供的建筑服務(wù)，納稅人應(yīng)自行建立預(yù)繳稅款臺(tái)賬，區(qū)分不同縣（市、區(qū)）和項(xiàng)目逐筆登記全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的發(fā)票號(hào)碼、已預(yù)繳稅款以及預(yù)繳稅款的完稅憑證號(hào)碼等相關(guān)內(nèi)容，留存?zhèn)洳椤?/span>