【群?jiǎn)柎饇93期】沒(méi)有支付的租金能否在企業(yè)所得稅前扣除？發(fā)表時(shí)間：2016-04-25 08:36作者：宜興**財(cái)稅平臺(tái) 93期話題： 問(wèn)：企業(yè)由于資金困難，無(wú)法支付今年的租金，經(jīng)與出租方協(xié)商，約定明年一并支付，那么這筆沒(méi)有支付的租金能否在企業(yè)所得稅前扣除？如果可以扣除應(yīng)如何扣除？ 92期話題： 是否有關(guān)規(guī)定，一般納稅人不可以給小規(guī)模納稅人或非一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？ 答：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：1.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的 2.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的 3.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂< 增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國(guó)稅發(fā)2006 156號(hào)）第十條規(guī)定，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品，不得開(kāi)具專用發(fā)票。銷售免稅貨物不得開(kāi)具專用發(fā)票。 因此，只要銷售交易不屬于上情形，就可以給對(duì)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 |