辦稅會計月底必須做的三件事

發(fā)表時間：2015-12-18 11:01作者：宜興**財稅平臺

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1 檢查該作廢的發(fā)票作廢了沒有

發(fā)票作廢不僅僅是在發(fā)票票面蓋上作廢章，更重要的是在防偽稅控系統(tǒng)里把發(fā)票的電子信息作廢，不然抄報稅后，由于稅務(wù)機關(guān)實行票表比對，防偽稅控系統(tǒng)里不作廢將由于開票數(shù)與申報數(shù)不一致導(dǎo)致比對失敗，無法清卡，影響開票。更嚴重的是，如果該票金額較大，多繳的稅金將影響企業(yè)資金流轉(zhuǎn)。所以辦稅會計必須在月底仔細核對作廢發(fā)票情況。

忘記作廢了怎么破
如果確實忘記作廢了，那次月只能把該票作為正常發(fā)票申報，然后開具紅字發(fā)票，把銷項稅金沖回。

2 檢查開具的發(fā)票稅率開對了沒有

現(xiàn)行增值稅稅率有17%、13%、11%、6%、0%，征收率3%。辦稅會計月底都應(yīng)檢查防偽稅控開票情況，檢查是否有奇怪的稅率，或者本企業(yè)從來沒有出現(xiàn)過的稅率（征收率）。發(fā)現(xiàn)開具有誤的及時作廢重開。

實在開錯了又沒及時作廢怎么破
有人說開錯了下月紅沖唄，但在填申報表時你會發(fā)現(xiàn)，銷項負數(shù)無法保存，即申報表不允許銷項負數(shù)情況。舉個例子，某公司銷售適用簡易辦法征收的固定資產(chǎn)，征收率應(yīng)該是3%，但財務(wù)人員沒有關(guān)注陽羨稅苑，還以為征收率是4%，假定6月份開票，7月份申報后發(fā)現(xiàn)錯了，紅沖了發(fā)票，再按3%開了正確的發(fā)票。8月份填申報表時發(fā)現(xiàn)由于4%征收率欄次銷項負數(shù)，附表一保存不了了。解決辦法是4%征收率欄次第3列、第4列正常按負數(shù)填寫，第5列、第6列按第3列、第4列的絕對值填寫，這樣不影響票表比對，但這樣一來，該行次合計值變成了0，造成企業(yè)多交稅金，那就需要將第4列金額填入**行第6列，**行第5列按稅率反算填入，企業(yè)總體應(yīng)交稅金不變。但這種不是辦法的辦法將造成賬面銷售和申報銷售的差異，所以，**的辦法是月底時認真檢查稅率開具情況。