移民美國不得不考慮的稅負

據(jù)美國人口普查局最近發(fā)布的一份調(diào)查報告顯示，2013年抵達美國的新移民約有120萬名，其中來自中國的新移民達14.7萬名，中國成為美國**移民來源國。當然，美國也有不少來自中國的非法移民。據(jù)路透社9月11日報道，近3.9萬中國公民因違反美國移民法而等待被驅逐出境，這3.9萬等待被驅逐出境的人中，有些已經(jīng)被命令離境超過10年了，而且人數(shù)還在繼續(xù)增加。

近年來，也總有人向筆者咨詢移民美國的情況。我告訴他們，移民美國在你享受美國各種優(yōu)越利益的時候，你同時必須履行納稅義務，你首先要考慮到美國以后的稅負會有多重，因為移民美國的大多是富人，美國富人的稅負很重。

根據(jù)美國移民法，新移民在獲得美國移民局移民批準后的180天內(nèi)入境報到，從入境之日起就要按照美國稅法履行納稅義務，從此，任何收入和資產(chǎn)以及在這之前境外資產(chǎn)的增加值都要向美國報稅。

美國的稅制是以直接稅為主體，聯(lián)邦政府的財政收入主要來自所得稅，州和各級地方政府的財政收入主要來自房地產(chǎn)稅。聯(lián)邦政府個人收入所得稅的稅率為10%-39.6%，有的州也征個人所得稅。美國的州、縣、市鎮(zhèn)和學區(qū)的財政收入主要來自房地產(chǎn)稅，如果你在美國有一套市值100萬美元的房子，你要為這套房子向幾級政府繳稅。如果你住在新澤西州，該州房地產(chǎn)稅稅率為3.758%，你一年就要向州政府繳37580美元的房地產(chǎn)稅。美國一些州空置住房的房地產(chǎn)稅稅率更高。

按照美國稅法，持綠卡（**居留證）的人也是美國的納稅義務人，即使你持有綠卡尚未獲得美國國籍，你也必須向美國各級政府繳稅。你可能考慮移民美國后仍留在中國工作，即便如此你也必須向美國納稅。美國要求在境外工作的美國人及其配偶（不管配偶是不是美國人），如果銀行賬戶的余額總額超過10萬美元就要向美國報稅。

有移民美國后的華人感到稅負太重，有的又放棄了美國國籍，曾主演電影《少林寺》的李連杰就是如此，他放棄美國國籍加入了新加坡國籍。當然，也有不少土生土長的美國人移民外國。根據(jù)《華爾街日報》2015年5月7日的報道，2013年有2999人放棄了美國國籍或綠卡，2014年這一數(shù)字增加到3415人，在2015年**季度這一數(shù)字就達到了2015人。美國肯特大學近期的一次民調(diào)顯示，31%的受訪者考慮過棄籍，3%的受訪者正在辦理棄籍手續(xù)。

加入美國籍難，放棄美國國籍也不容易。要想放棄美國籍，首先要向美國國務院提出申請，并填寫“8854表”向國稅局報稅。根據(jù)《移民和國籍法案》，境外的美國人想放棄美國國籍首先要到美國駐外使領館當著外交官的面正式宣布棄籍。任何美國公民如果宣誓為外國政府工作則自動放棄美國國籍，如果沒有宣誓而為外國政府工作，但擁有該國國籍也自動放棄美國國籍。不管以何種形式放棄美國國籍，只有美國國務院頒發(fā)“棄籍證明”后棄籍方可生效，只要你沒有獲得“棄籍證明”，那你就一直是美國的納稅義務人，美國政府就要對你的全球資產(chǎn)征稅。

真的放棄美國國籍，你必須首先繳2350美元的棄籍費，然后要繳棄籍稅。棄籍稅就是你放棄美國國籍的前一天在世界各地擁有的資產(chǎn)按當?shù)厥袃r計算資產(chǎn)總值，剔除必要的成本后按一次性收入征稅。征收棄籍稅的目的就是防止通過棄籍逃稅。如果你放棄美國國籍后仍在美國工作和生活，你要繼續(xù)向美國報稅，因為非美國人在美國的收入每年仍要用“1040NR表”報稅。

美國不少稅務律師不建議為避稅放棄美國國籍，因為美國的稅法相當嚴密，早就堵住了棄籍逃稅的漏洞，不會讓棄籍者占多少便宜。總之，想移民美國的人一定要考慮到移民美國后的稅負，美國的稅收監(jiān)管異常嚴厲，如果發(fā)現(xiàn)你逃稅，不但會被罰得傾家蕩產(chǎn)，還有可能招來牢獄之災。

一個人只要不違法是不怕警察的。但在報稅上，有人會存僥幸心理，為少納稅，少報收入和財產(chǎn)。一個人只要少報了收入和財產(chǎn)，他就要時刻擔心遭到稅務官的查處。

在信息技術高度發(fā)達的今天，美國國稅局可以方便地利用銀行網(wǎng)絡系統(tǒng)對納稅人的各種收入和支付信息進行稽核、監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)異常，立即從計算機系統(tǒng)中調(diào)出來單獨審核，對有瞞報和欺詐行為的人會給予非常嚴厲的懲罰，甚至投入監(jiān)獄。

除了享有外交豁免權的人和短期出境者外，任何人離開美國都要向稅務部門申請出境完稅證明，通過稅務部門的審查證明不欠稅后方可離境，這就堵塞了貪官外逃和其他逃稅行為的路子。

針對有些美國人不把錢存入銀行而是隱藏在家中以逃避稅務部門的監(jiān)控，國稅局配備有嗅鈔票的“稅犬”，可搜查出隱藏的鈔票。稅務官甚至在被懷疑對象附近租房住下來，日夜監(jiān)控被懷疑對象的消費情況，看其消費是否超出了其申報的收入。所以說，在美國逃稅要承擔巨大的風險。

美國法律規(guī)定，政府官員都定期公示自己的財產(chǎn)，要把全家的收入、房產(chǎn)等資產(chǎn)、納稅證明向社會公布，接受民眾的監(jiān)督，當公眾發(fā)現(xiàn)公務員的收入、財產(chǎn)和納稅與其消費不相符時即可舉報。

美國早在1971年就出臺了對美國人全球資產(chǎn)征稅的法案，要求所有美國人（不管居住在美國還是境外）在境外擁有的資產(chǎn)總額超過5萬美元，或儲蓄總額超過1萬美元，都要向美國政府報稅，但這個法案由于缺乏配套法規(guī)沒有得到嚴格執(zhí)行。

根據(jù)美國參議院2010年3月17日的報告，美國人在境外銀行開設賬戶、隱匿資產(chǎn)，由此造成的稅收損失每年至少是1000億美元。為此，美國下決心采取強制措施，要求美國人必須報告自己的境外資產(chǎn)，并要求外國金融機構向美國報告美國人的賬戶信息，包括賬戶名稱、納稅人號碼、地址和大額轉賬信息等。《外國銀行賬戶依法納稅法案》便應運而生，2010年3月18日奧巴馬總統(tǒng)簽署后成為法律，從2014年7月1日起，對拒不合作的外國金融機構將課以匯入款額30%的懲罰稅。

美國稅法定義的“美國人”包括美國公民和持有美國**居留證的人（綠卡持有者）。“金融機構”包括普通銀行、金融資產(chǎn)托管機構、投資實體、特定保險公司、符合特定條件的控股公司或財務中心等。

美國人在海外擁有銀行賬戶或其他資產(chǎn)，如果總額超過5萬美元必須用“8938表”報稅，如果隱瞞信息或少報資產(chǎn)，處以隱瞞和少報部分40%的罰款，如果隱瞞和少報部分超過總資產(chǎn)的25%，訴訟時效延長至6年。美國稅法尤其強調(diào)，報告的海外資產(chǎn)不限于銀行賬戶，也包括禮品、債券、股票、房產(chǎn)等。

為打擊逃稅行為，美國國稅局每年都要抽查一定比例的報稅表，對逃稅者除了重罰外，如涉稅金額大還要提起刑事訴訟判決入獄。國稅局有3000多名稅務稽查官，2010年抽查了1735083份報稅表，占報稅表總數(shù)的0.9%，全年稽查出的涉稅額為448億美元。

為鼓勵全世界的人向美國國稅局舉報美國人的逃稅行為，美國國會通過法律授權國稅局獎勵舉報人，獎金數(shù)額是涉稅金額（包括補交稅款、罰款和利息）的15%-30%。國稅局舉報處接受來自全世界的舉報信。舉報信要求統(tǒng)一用“211表”填寫，該表可以到美國國稅局官方網(wǎng)站下載。

2011年，國稅局舉報處收到7471起舉報，涉稅金額48047500美元，獎勵舉報人8008430美元，獎金占涉稅金額的17%；2012年，國稅局舉報處收到8634起舉報，涉稅金額592798294美元，獎勵舉報人125355799美元，獎金占涉稅金額的21%。

2014年5月19日，路透社報道稱，瑞士信貸銀行向美國法院認罪，承認隱匿美國人賬戶信息，并接受26億美元的罰款。如果此案是有人舉報，舉報人將獲得數(shù)億美元的獎金，突破2007年瑞士聯(lián)合銀行雇員布萊德雷·博肯菲爾德因舉報美國公民賬戶信息獲得的1.04億美元的獎金。

轉載于鳳凰網(wǎng) 作者：劉植榮