【群問答|36期】股東資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅如何處理？

36期話題：

問：資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)作為一種特殊的資產(chǎn)流轉(zhuǎn)方式，對合理配置經(jīng)濟(jì)資源，實(shí)施企業(yè)經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整起著重要作用。請問，股東資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)是否視同捐贈計(jì)算繳納企業(yè)所得稅？

35期話題：

問：境外企業(yè)入境為境內(nèi)企業(yè)提供維修服務(wù)，境內(nèi)企業(yè)替境外企業(yè)代扣代繳了增值稅，代扣代繳的增值稅取得的繳款憑證是否可以抵扣？

答：根據(jù)財(cái)稅〔2013〕106號文件第二十二條規(guī)定：“下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（四）接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證（以下稱稅收繳款憑證）上注明的增值稅額”，可以抵扣稅款的稅收繳款憑證，是接受應(yīng)稅服務(wù)取得的扣繳憑證，不包括接受加工修理修配勞務(wù)取得的扣繳憑證。因此，不得抵扣。

參與方式：

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驗(yàn)證信息：凱立達(dá)財(cái)稅（無驗(yàn)證信息，不予通過）

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