【群問答|35期】境外企業(yè)為境內(nèi)企業(yè)提供維修服務，境內(nèi)企業(yè)代扣代繳的增值稅繳款憑證可否抵扣？

35期話題：

問：境外企業(yè)入境為境內(nèi)企業(yè)提供維修服務，境內(nèi)企業(yè)替境外企業(yè)代扣代繳了增值稅，代扣代繳的增值稅取得的繳款憑證是否可以抵扣？

34期話題：

問：中國境內(nèi)居民企業(yè)向非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應于何時代扣代繳企業(yè)所得稅？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于非居民企業(yè)所得稅管理若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第24號)規(guī)定：“五、關于股息、紅利等權(quán)益性投資收益扣繳企業(yè)所得稅處理問題。

中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應在作出利潤分配決定的日期代扣代繳企業(yè)所得稅。如實際支付時間先于利潤分配決定日期的，應在實際支付時代扣代繳企業(yè)所得稅?！?/span>

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