【群問答|34期】境內(nèi)居民企業(yè)向非居民企業(yè)分配股息、紅利等應(yīng)于何時代扣代繳企業(yè)所得稅？

34期話題：

問：中國境內(nèi)居民企業(yè)向非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)于何時代扣代繳企業(yè)所得稅？

33期話題：

問：商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的返利能否申請代開發(fā)票？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2004〕136號)規(guī)定：“一、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入，按照以下原則征收增值稅或營業(yè)稅：

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　　(二)對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計算)的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金，不征收營業(yè)稅。

　　二、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票?！?/span>

　　因此，返利收入不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭?、折讓行為，可按現(xiàn)行增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。

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