【群?jiǎn)柎饇13期】核定征收的建筑企業(yè)預(yù)繳的所得稅能否抵扣？

13期話(huà)題：

問(wèn)：企業(yè)所得稅核定征收的建筑企業(yè)，持外經(jīng)證在外省提供建筑業(yè)勞務(wù)并設(shè)立項(xiàng)目部，在當(dāng)?shù)卮_(kāi)發(fā)票時(shí)預(yù)繳了0.2%的企業(yè)所得稅并取得完稅憑證，預(yù)繳的該部分企業(yè)所得稅在季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)能否抵減？

12期話(huà)題：

問(wèn)：如果總分公司不在同一地市，分公司銷(xiāo)售物品給總公司，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)是否確認(rèn)收入并作為計(jì)算三費(fèi)的基數(shù)？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》國(guó)稅函〔2008〕828號(hào)文的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算。因此，分公司銷(xiāo)售物品給總公司，作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入，在匯總繳納企業(yè)所得稅時(shí)不予確認(rèn)收入和支出。

群郵件部分討論內(nèi)容：

宜興-流通-瞿:不在同一城市視同銷(xiāo)售的，需要確認(rèn)收入交稅的！

江蘇環(huán)神-范:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕828號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算。

因此，分公司銷(xiāo)售貨物給總公司，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入，在匯總繳納企業(yè)所得稅時(shí)不予確認(rèn)收入。

參與方式：

加QQ群：295686932（宜興會(huì)計(jì)們）

驗(yàn)證信息：凱立達(dá)財(cái)稅（無(wú)驗(yàn)證信息，不予通過(guò)）

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