和發(fā)票有關(guān)的7個常見誤區(qū)，財務(wù)別再弄錯了！

發(fā)票是企業(yè)日常經(jīng)營中重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)憑證，它的開具與使用和納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅金額都有重要的關(guān)系。

所以取得發(fā)票能否正常進(jìn)行抵扣、入賬，開具的發(fā)票如何交稅就需要仔細(xì)判斷。

今天和大家分享下7個常見的發(fā)票問題，其中有些問題涉及到今年的新政策，如果日常還沒接觸到的快來看看吧。

1、2018年未認(rèn)證過的發(fā)票現(xiàn)在還可以抵扣嗎？

答：可以。自2020年3月1日起，取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限。

參照《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第45號）

2、現(xiàn)在小規(guī)模納稅人可以自開專票嗎？

答：可以。自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。一旦選擇自開，就不能再申請稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票，出售固定資產(chǎn)或不動產(chǎn)也需自行開具發(fā)票。

參照《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第33號）

3、新辦理增值稅一般納稅人的離線開票時限有無限制？

答：自2020年2月1日起，新辦理增值稅一般納稅人登記的納稅人，自首次開票之日起3個月內(nèi)不得離線開具發(fā)票，按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備風(fēng)險條件的特定納稅人除外。

參照《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第38號）

4、只有專用發(fā)票才能作為抵扣增值稅進(jìn)項稅額的憑證嗎？

答：不是。增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、通行費發(fā)票、通行費電子發(fā)票以及國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票、航空運輸電子客票行程單、鐵路車票和公路、水路等其他客票都可以抵進(jìn)項。

5、月銷售額不超過10萬（按季納稅季不超過30萬）的小規(guī)模納稅人開具發(fā)票都免稅嗎？

答：不是，開具的專用發(fā)票仍需要繳納增值稅。

參照《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號）

例：A企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，按季申報增值稅沒有自開專票資格。第2季度自開的普票加上代開的專票總共不含稅銷售額不超過30萬，符合免征增值稅的優(yōu)惠政策。但當(dāng)時開票繳納的專票稅款不能申請退稅。

因為增值稅是鏈條稅，一般納稅人拿到專用發(fā)票是可以進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣的。如果A企業(yè)享受免稅優(yōu)惠時專用發(fā)票也不納稅，但是下游的購買方又可以憑票抵扣，這樣就會使鏈條完整性遭到破壞。

6、收到的電子發(fā)票上沒有發(fā)票專用章，這張發(fā)票能用嗎？

答：需要分情況區(qū)分。稅務(wù)Ukey開具的電子發(fā)票，目前的格式中是沒有發(fā)票專用章的，只有數(shù)字簽名；第三方平臺或者自由平臺開具的電子發(fā)票，仍然有發(fā)票專用章。

7、專用發(fā)票丟失還能抵扣進(jìn)項嗎？

答：可以。

參照：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺等事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第1號）

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