注意別惹麻煩！這些常見稅收違法行為都要交罰款！發(fā)表時間：2020-08-21 14:38 財務(wù)在日常工作中偶爾會因某些原因漏報或未按期申報；因保管不善使發(fā)票遺失……這些你以為的“小事”可能已經(jīng)構(gòu)成稅收行政違法行為了，部分符合條件的還將面臨行政罰款。 我們今天就從申報、發(fā)票、備查報告等方面和大家聊聊需要交罰款的9種常見稅收違法行為都有哪些，它們從今年8月1日起，又有哪些變化。 **類：申報類 違法行為：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料 處罰標準：由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。 納稅人當前稅務(wù)登記狀態(tài)為正常的，在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者一年內(nèi)首次發(fā)生且在稅務(wù)機關(guān)責令限期改正期限內(nèi)改正的，適用首違不罰； 同一申報期不同稅種未按期辦理納稅申報的可合并為一次處理。 處罰依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條 例：南京長頸鹿公司7月份由于經(jīng)營不善沒有發(fā)生業(yè)務(wù)，他誤以為0申報就不用報送，該申報期所有稅種都沒有申報。由于該公司是正常戶且屬于當年**次未按期申報，在接到稅務(wù)通知后馬上去大廳補報，符合長三角“首違不罰”的條件，所以7月不罰款。但該公司如果8月份又忘記申報，就要正常處以罰款。 第二類：發(fā)票類 違法行為：丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票 處罰標準：由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。不再適用首違不罰。 處罰依據(jù)：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條第二款 注意： 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺等事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第1號）四、納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。 第三類：丟失稅控器具類 違法行為：丟失稅控器具 處罰標準：由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。 處罰依據(jù)：參照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第（九）項 第四類：報送開票數(shù)據(jù)類 違法行為：使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù) 處罰標準：由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收； 在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者一年內(nèi)首次發(fā)生且在稅務(wù)機關(guān)責令限期改正期限內(nèi)改正的，適用首違不罰。 處罰依據(jù)：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第（二）項 第五類：登記類、財務(wù)制度類、銀行賬號類 （1）違法行為：未按照規(guī)定的期限申報辦理變更或者注銷登記 處罰標準：由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款； 在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者一年內(nèi)首次發(fā)生且在稅務(wù)機關(guān)責令限期改正期限內(nèi)改正的，適用首違不罰。 處罰依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條**款第(一)項 例：蘇州的梅花鹿公司發(fā)生需要自行去稅務(wù)登記機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記的事項，按規(guī)定他應(yīng)在發(fā)生變化之日起30日內(nèi)去變更，但由于公司內(nèi)部原因遲遲未去，最后在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動去改正。他的行為雖然超過規(guī)定的期限，但符合“首違不罰”所以這次違法行為仍不處予罰款。 （2）違法行為：未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查 在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者一年內(nèi)首次發(fā)生且在稅務(wù)機關(guān)責令限期改正期限內(nèi)改正的，適用首違不罰。 處罰依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條**款第(三)項 （3）違法行為：未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告 在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者一年內(nèi)首次發(fā)生在稅務(wù)機關(guān)責令限期改正期限內(nèi)改正的，適用首違不罰。 處罰依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條**款第(四)項 （4）違法行為：扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記 在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者一年內(nèi)首次發(fā)生在稅務(wù)機關(guān)責令限期改正期限內(nèi)改正的，適用首違不罰。 處罰依據(jù)：《稅務(wù)登記管理辦法》第四十四條 小編提醒： （1）D級納稅人不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標準，參照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法(試行)》的公告》第三十二條第（五）項（五）列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標準； （2）各項具體稅收行政違法行為的“首違不罰”條件有所區(qū)別；主要適用于長三角區(qū)域內(nèi)的企業(yè)，具體處罰以稅務(wù)窗口為準。 政策依據(jù)： 《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號） 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（國函〔1993〕174號） 《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第7號） 《長江三角洲區(qū)域稅務(wù)輕微違法行為“首違不罰”清單》（國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局公告2020年第5號） 《江蘇省稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)實施辦法》（國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局公告2018年第11號）
來源：辦稅總動員 |
