6月征期來(lái)了！全電發(fā)票勾選、入賬操作指南＋個(gè)稅匯繳倒計(jì)時(shí)！

當(dāng)我們處理不能抵扣的專票時(shí)，通常有兩種方法：

一種方法是先認(rèn)證（勾選）抵扣，同期做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出；

另一種是使用“不抵扣勾選”功能。

前者需要兩步處理，而后者處理起來(lái)相對(duì)簡(jiǎn)單，我們著重看一下“不抵扣勾選”。

具體操作步驟如下：

一、進(jìn)入不抵扣界面

功能菜單依次選擇【稅務(wù)數(shù)字賬戶】—【發(fā)票勾選確認(rèn)】—【不抵扣勾選】。

二、不抵扣發(fā)票勾選

1、將勾選狀態(tài)設(shè)置為“未勾選”，選擇“發(fā)票來(lái)源”和“發(fā)票狀態(tài)”等必錄項(xiàng)查詢條件，更多精確查詢可以設(shè)置更多查詢條件，點(diǎn)擊查詢，便可得到符合篩選條件的未勾選發(fā)票信息的查詢結(jié)果。

溫馨提示：

其中發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為“疑點(diǎn)發(fā)票”的發(fā)票顯示為黃色，納稅人在勾選該類發(fā)票時(shí)系統(tǒng)將進(jìn)行相應(yīng)的提示，請(qǐng)謹(jǐn)慎操作。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為“異常憑證”的發(fā)票顯示紅色，且不允許操作。

2、納稅人根據(jù)查詢結(jié)果對(duì)選擇的發(fā)票進(jìn)行不抵扣勾選操作，確認(rèn)本次要勾選的發(fā)票勾選后，不抵扣原因選擇“添加”。

3、選擇相應(yīng)的“不抵扣原因”，點(diǎn)擊“確定”，再點(diǎn)擊“提交勾選”按鈕，彈出的勾選提示信息窗口。

4、點(diǎn)擊“確定”后提交成功，勾選完成。

三、不抵扣發(fā)票撤銷勾選

1、將發(fā)票勾選狀態(tài)設(shè)置為“已勾選”，選擇“發(fā)票來(lái)源”和“發(fā)票狀態(tài)”等必錄項(xiàng)查詢條件，更多精確查詢可以設(shè)置更多查詢條件，點(diǎn)擊查詢，便可得到符合篩選條件的已勾選發(fā)票信息的查詢結(jié)果。

2、納稅人根據(jù)查詢結(jié)果對(duì)選擇的發(fā)票進(jìn)行不抵扣撤銷操作，確認(rèn)本次要撤銷勾選的發(fā)票后，再點(diǎn)擊“撤銷勾選”按鈕。

3、彈出的勾選提示信息窗口如下圖所示，點(diǎn)擊“繼續(xù)提交”后撤銷勾選完成。

附：不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形

近日，財(cái)政部會(huì)計(jì)司公布了電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的通知，其中，明確了數(shù)電票報(bào)銷歸檔的保存方式：

通知重點(diǎn)：

因此，財(cái)務(wù)人員注意了：

數(shù)電票接收以后，無(wú)論打不打印，都要保存數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件！

除了數(shù)電票以外，財(cái)政部還發(fā)布了其余發(fā)票（如鐵路電子客票等）的電子憑證的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，大家可通過(guò)財(cái)政部官網(wǎng)下載：

http://kjs.mof.gov.cn/zt/kuaijixinxihuajianshe/dzpzkjsjbzshsd/sjbz/202305/t20230517_3885004.htm

建議財(cái)務(wù)人打印出來(lái)，隨時(shí)學(xué)習(xí)！

2022年度個(gè)人所得稅匯算清繳將于6月底結(jié)束，小編給大家整理了手機(jī)端操作步驟，還沒(méi)有申報(bào)的小伙伴，抓緊時(shí)間了！

**步：進(jìn)入綜合所得年度匯算申報(bào)頁(yè)面

成功登陸手機(jī)個(gè)人所得稅APP后，點(diǎn)擊首頁(yè)“2022綜合所得年度匯算”專題開(kāi)始申報(bào)，也可以通過(guò)首頁(yè)的“我要辦稅”、“綜合所得年度匯算”進(jìn)入綜合所得匯算申報(bào)頁(yè)面。

進(jìn)入該頁(yè)面后，會(huì)看到兩種申報(bào)方式。推薦您使用“申報(bào)表預(yù)填服務(wù)”，這種方式便捷、準(zhǔn)確。預(yù)填申報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)，只是稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的一項(xiàng)服務(wù)，不能替代您的申報(bào)義務(wù)，您仍需對(duì)申報(bào)表內(nèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)。

點(diǎn)擊“開(kāi)始申報(bào)”進(jìn)入申報(bào)須知頁(yè)面

第二步：閱讀有關(guān)申報(bào)的提示信息

在申報(bào)須知頁(yè)面，有以下申報(bào)方面的提示：

1. 享受豁免申報(bào)的條件；

2.有符合條件的專項(xiàng)附加扣除信息要及時(shí)填報(bào)；

3.未申報(bào)的收入及稅前扣除項(xiàng)目需補(bǔ)充申報(bào)等。

點(diǎn)擊“我已閱讀并知曉”進(jìn)入標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)頁(yè)面。

第三步：進(jìn)行基礎(chǔ)信息和匯算地的確認(rèn)

在標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)頁(yè)面，您需要完成對(duì)基礎(chǔ)信息和匯算地的確認(rèn)。

匯算地確認(rèn)的原則如下：如果您有任職受雇單位，應(yīng)當(dāng)向您任職受雇單位(含按累計(jì)預(yù)扣法為您預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅的單位)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)；如您有兩處及以上任職受雇單位的，可選擇其中一處進(jìn)行申報(bào)；如您沒(méi)有任職受雇單位，則向您戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來(lái)源地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

確認(rèn)之后，點(diǎn)擊“下一步”進(jìn)入“收入和稅前扣除”頁(yè)面。

第四步：收入和稅前扣除項(xiàng)目確認(rèn)

在“收入和稅前扣除”頁(yè)面，您能看到系統(tǒng)為您預(yù)填的申報(bào)數(shù)據(jù)，您需要對(duì)收入和稅前扣除信息逐項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)。

如果某些納稅人在該頁(yè)面出現(xiàn)紅色字體提示，您則需要先對(duì)紅色字體標(biāo)注的事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)。

劃重點(diǎn)！??！

1、如果您的收入有需要新增的項(xiàng)目，您需要點(diǎn)擊工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)對(duì)應(yīng)所得項(xiàng)目右側(cè)箭頭，進(jìn)行新增。

2、如果您的工資薪金收入有獎(jiǎng)金等需要確認(rèn)的項(xiàng)目，會(huì)在工資薪金所得項(xiàng)目右側(cè)出現(xiàn)“存在獎(jiǎng)金，請(qǐng)?jiān)谠斍橹羞M(jìn)行確認(rèn)”紅字提示，點(diǎn)擊紅字右側(cè)的箭頭，進(jìn)入獎(jiǎng)金計(jì)稅方式的選擇。

獎(jiǎng)金計(jì)稅方式的選擇，將會(huì)影響匯算的稅款計(jì)算結(jié)果。分別選擇按合并計(jì)稅或單獨(dú)計(jì)稅方法，個(gè)稅APP會(huì)自動(dòng)算出結(jié)果，比較后選擇一種就可以。

3、您需要對(duì)專項(xiàng)附加扣除信息進(jìn)行確認(rèn)，核實(shí)是否準(zhǔn)確、完整。對(duì)于需要修改或者新增的專項(xiàng)附加扣除信息，點(diǎn)擊專項(xiàng)附加扣除右側(cè)箭頭，進(jìn)入修改或新增頁(yè)面。

對(duì)于需要填報(bào)大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的納稅人，您可通過(guò)手機(jī)下載“國(guó)家醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)”APP并注冊(cè)、登錄、激活醫(yī)保電子憑證后，通過(guò)首頁(yè)的“年度費(fèi)用匯總查詢”模塊查詢。建議您日常也保存好相關(guān)票據(jù)備查。

4、如果您有符合政策規(guī)定已經(jīng)繳納的個(gè)人養(yǎng)老金，以及通過(guò)中華人民共和國(guó)境內(nèi)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，可按照個(gè)人所得稅法有關(guān)規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

核對(duì)之后，點(diǎn)擊下一步，進(jìn)入稅款計(jì)算

第五步：稅款計(jì)算并提交申報(bào)

除零申報(bào)外，稅款計(jì)算結(jié)果一般有三種，應(yīng)補(bǔ)稅、應(yīng)退稅、享受免申報(bào)。

應(yīng)補(bǔ)稅：

需補(bǔ)稅的納稅人，提交申報(bào)后，點(diǎn)擊“立即補(bǔ)稅”來(lái)完成補(bǔ)稅操作。補(bǔ)稅方式有銀行卡支付、微信、支付寶等。

年度匯算需補(bǔ)稅的納稅人應(yīng)在2023年6月30日前繳納稅款。年度匯算需補(bǔ)稅的納稅人，在匯算期結(jié)束后仍未足額補(bǔ)繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金， 并在其個(gè)人所得稅《納稅記錄》中予以標(biāo)注。

應(yīng)退稅：

年度匯算應(yīng)退稅的納稅人，點(diǎn)擊下一步，并申請(qǐng)退稅。

申請(qǐng)2022年度匯算退稅的納稅人， 如存在應(yīng)當(dāng)辦理2021及以前年度匯算補(bǔ)稅但未辦理，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知2021及以前年度匯算申報(bào)存在疑點(diǎn)但未更正或說(shuō)明情況的，需在辦理2021及以前年度匯算申報(bào)補(bǔ)稅、更正申報(bào)或者說(shuō)明有關(guān)情況后依法申請(qǐng)退稅。

辦理退稅添加的銀行卡應(yīng)當(dāng)為本人在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立的銀行卡，建議納稅人填報(bào)I類賬戶（Ⅰ類賬戶指全功能銀行結(jié)算賬戶，可辦理存取款、轉(zhuǎn)賬、消費(fèi)和繳費(fèi)支付、支取現(xiàn)金等功能的銀行卡），并保持銀行卡狀態(tài)正常。

享受免申報(bào)：

如果需補(bǔ)稅，但納稅人綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元或者補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元，均不需辦理年度匯算。

申報(bào)記錄查詢：

年度申報(bào)完成后，如果有需要變更的事項(xiàng)或者想查詢申報(bào)記錄，點(diǎn)擊首頁(yè)“2022綜合所得年度匯算”專題查看進(jìn)度或者點(diǎn)擊“我要查詢”。

溫馨提示：

個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算制度施行以來(lái)，一些不法分子瞄準(zhǔn)了納稅人急于獲取退稅、樂(lè)于獲取退稅的心理，推出所謂的“退稅秘笈”，吸引點(diǎn)擊和流量，博取眼球和關(guān)注。稅務(wù)機(jī)關(guān)鄭重提醒，要留意稅務(wù)局官方公布的各類通知和信息，切勿聽(tīng)信網(wǎng)絡(luò)上各類涉稅小道消息，應(yīng)如實(shí)填報(bào)自己的收入和扣除情況。