研發(fā)機構看過來！采購國產(chǎn)設備增值稅退稅如何辦（二）

根據(jù)國家稅務總局公告2020年第6號第十一條規(guī)定，研發(fā)機構采購國產(chǎn)設備退稅的申報期限，為采購國產(chǎn)設備之日（以發(fā)票開具日期為準）次月1日起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期。

2019年研發(fā)機構采購國產(chǎn)設備退稅申報期限延長至2020年8月31日前的各增值稅納稅申報期。

根據(jù)國家稅務總局公告2020年第6號第十二條規(guī)定，已備案的研發(fā)機構應在退稅申報期內(nèi)，憑下列資料向主管稅務機關辦理采購國產(chǎn)設備退稅：

（一）《購進自用貨物退稅申報表》。該表在《國家稅務總局關于發(fā)布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（2012年第24號）發(fā)布。填寫該表時，應在備注欄填寫“科技開發(fā)、科學研究、教學設備”。

（二）采購國產(chǎn)設備合同。

（三）增值稅專用發(fā)票，或者開具時間為2019年1月1日至本辦法發(fā)布之日前的增值稅普通發(fā)票（不含增值稅普通發(fā)票中的卷票，下同）。

（四）主管稅務機關要求提供的其他資料。

上述增值稅專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票綜合服務平臺上線后，應當已通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺確認用途為“用于出口退稅”；在增值稅發(fā)票綜合服務平臺上線前，應當已經(jīng)掃描認證通過，或者已通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺勾選確認。

根據(jù)國家稅務總局公告2020年第6號第五條規(guī)定，研發(fā)機構享受采購國產(chǎn)設備退稅政策，應于首次申報退稅時，持以下資料向主管稅務機關辦理退稅備案手續(xù)：

（一）符合91號公告**條、第二條規(guī)定的研發(fā)機構資質(zhì)證明資料。

（二）內(nèi)容填寫真實、完整的《出口退（免）稅備案表》。該備案表在《國家稅務總局關于出口退（免）稅申報有關問題的公告》（2018年第16號）發(fā)布。其中，“企業(yè)類型”選擇“其他單位”；“出口退（免）稅管理類型”依據(jù)資質(zhì)證明材料填寫“內(nèi)資研發(fā)機構（簡寫：內(nèi)資機構）”或“外資研發(fā)中心（簡寫：外資中心）”；其他欄次按填表說明填寫。

（三）主管稅務機關要求提供的其他資料。

本辦法下發(fā)前，已辦理采購國產(chǎn)設備退稅備案的研發(fā)機構，無需再次辦理備案。

根據(jù)國家稅務總局公告2020年第6號第六條規(guī)定，研發(fā)機構備案資料齊全，《出口退（免）稅備案表》填寫內(nèi)容符合要求，簽字、印章完整的，主管稅務機關應當予以備案。備案資料或填寫內(nèi)容不符合要求的，主管稅務機關應一次性告知研發(fā)機構，待其補正后再予備案。

根據(jù)國家稅務總局公告2020年第6號文件第七條、第八條、第九條規(guī)定：

已辦理備案的研發(fā)機構，《出口退（免）稅備案表》中內(nèi)容發(fā)生變更的，須自變更之日起30日內(nèi)，持相關資料向主管稅務機關辦理備案變更。

研發(fā)機構發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他依法應終止采購國產(chǎn)設備退稅事項的，應持相關資料向主管稅務機關辦理備案撤回。主管稅務機關應按規(guī)定結清退稅款后，辦理備案撤回。

研發(fā)機構辦理注銷稅務登記的，應先向主管稅務機關辦理退稅備案撤回。

外資研發(fā)中心因自身條件發(fā)生變化不再符合91號公告第二條規(guī)定條件的，應自條件變化之日起30日內(nèi)辦理退稅備案撤回，并自條件變化之日起，停止享受采購國產(chǎn)設備退稅政策。未按照規(guī)定辦理退稅備案撤回，并繼續(xù)申報采購國產(chǎn)設備退稅的，依照本辦法第十九條規(guī)定處理。