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1.數(shù)電票開具時(shí)，提示“訪問數(shù)據(jù)支撐平臺(tái)獲取納稅人發(fā)票額度時(shí)暫停賦額，返回信息為：該納稅人存在增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)比對(duì)不符或逾期未申報(bào)不可領(lǐng)用增值稅發(fā)票?！睉?yīng)如何處理？

可能存在以下情形：

（1）企業(yè)存在未申報(bào)或逾期未申報(bào)情形，需要及時(shí)處理未申報(bào)或逾期申報(bào)產(chǎn)生的責(zé)令未處理的情況；

（2）檢查申報(bào)表數(shù)據(jù)是否存在填報(bào)錯(cuò)誤導(dǎo)致比對(duì)不符，若填報(bào)錯(cuò)誤可作廢或更正申報(bào)表，重新提交比對(duì)通過后完成申報(bào)；

（3）稅控系統(tǒng)設(shè)備未抄報(bào)稅，或者未按照正確的申報(bào)及抄報(bào)稅順序操作，需重新按照正確的順序進(jìn)行申報(bào)清卡操作；

注意：已在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)上開具紙質(zhì)發(fā)票的納稅人，如仍未將手中稅控設(shè)備注銷，該稅控設(shè)備仍需按月清卡。正確操作順序?yàn)椋荷蠄?bào)匯總（開票軟件）→增值稅及附加稅費(fèi)納稅申報(bào)（電子稅務(wù)局）→遠(yuǎn)程清卡/反寫監(jiān)控（開票軟件）。

（4）不屬于上述情形的，請(qǐng)您聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

3.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額超過30萬元），適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅政策，應(yīng)如何填寫申報(bào)表？

減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第1行“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”，第2行“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄次和第3行“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”欄次分別填寫增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票不含稅銷售額。

對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”，同時(shí)在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目中新增一行，減稅性質(zhì)代碼及名稱選擇“01011608 小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅”，填寫“本期發(fā)生額”、“本期實(shí)際抵減稅額”。

注意：銷售額的計(jì)算公式為：銷售額＝含稅銷售額/（1+1%）。

請(qǐng)根據(jù)以下情形逐一排查：　

（1）稅務(wù)數(shù)字賬戶或增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)中抵扣勾選的發(fā)票需進(jìn)行抵扣勾選統(tǒng)計(jì)確認(rèn)操作；

（2）確認(rèn)抵扣勾選統(tǒng)計(jì)的時(shí)間，一般需要抵扣統(tǒng)計(jì)確認(rèn)后的次日進(jìn)行申報(bào)；

（3）增值稅申報(bào)之前需點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)初始化”操作；

（4）若按照（1）-（3）情形排查后無數(shù)據(jù)，建議在稅務(wù)數(shù)字賬戶或增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)中撤銷統(tǒng)計(jì)確認(rèn)，撤銷勾選發(fā)票后，重新進(jìn)行【抵扣勾選】→【申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)】→【統(tǒng)計(jì)確認(rèn)】操作，再進(jìn)入電子稅務(wù)局點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)初始化”后進(jìn)行增值稅申報(bào)。

（5）若按照（1）-（4）情形排查后仍無數(shù)據(jù)，建議您在增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）中手工填寫進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)，您需保證填寫進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。