注意?。?！2024年個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除開始確認(rèn)！不完成將影響收入！

關(guān)于員工及時(shí)確認(rèn)2024年專項(xiàng)附加扣除的通知

各位同事：

根據(jù)【國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第7號(hào) 】 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂發(fā)布《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)》的公告第九條的規(guī)定：納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)于每年12月份對(duì)次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報(bào)送至扣繳義務(wù)人。納稅人未及時(shí)確認(rèn)的，扣繳義務(wù)人于次年1月起暫停扣除，待納稅人確認(rèn)后再行辦理專項(xiàng)附加扣除。

為了做好本公司個(gè)人所得稅2024年的預(yù)扣預(yù)繳工作，確保您2024年繼續(xù)及時(shí)地享受專項(xiàng)附加扣除政策，現(xiàn)就2024年個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除確認(rèn)工作的操作步驟和具體方法通知如下：

2024年個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除

操作步驟

情形（一）

?2024年的專項(xiàng)附加扣除信息無變動(dòng)，只需在2023年基礎(chǔ)上確認(rèn)即可。

① 打開個(gè)人所得稅APP首頁(yè)，選擇“了解一下”或“專項(xiàng)附加扣除填報(bào)”，選擇“一鍵帶入”，再選擇“扣除年度2024”；如下圖：

                                 

② 依據(jù)提示“將帶入2023年度信息，請(qǐng)確認(rèn)是否繼續(xù)？”或者“您在2024年度已存在專項(xiàng)附加扣除信息，如果繼續(xù)確認(rèn)，將覆蓋已存在的專項(xiàng)附加扣除信息！”，確認(rèn)后點(diǎn)擊“確定”；如下圖：

                               

③ 打開“可確認(rèn)”狀態(tài)的專項(xiàng)附加扣除，核對(duì)信息；如有修改，可以點(diǎn)擊“修改”，信息確認(rèn)后點(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”。如下圖：

                           

注意：如有“已失效”狀態(tài)的信息，則需先刪除之后才能點(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”。

④ 點(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”后，信息則提交成功。不需要重復(fù)確認(rèn)，否則之前確認(rèn)的信息會(huì)顯示已作廢，系統(tǒng)會(huì)以最新確認(rèn)的信息為準(zhǔn)。如下圖：

                           

用戶可以在確認(rèn)之后在APP中點(diǎn)擊首頁(yè)-我要查詢-專項(xiàng)附加扣除信息查詢-選擇扣除年度“2024”-查看已提交的信息，如有變動(dòng)可以選擇作廢或修改。

情形（二）

?2024年需對(duì)已填寫的信息進(jìn)行修改。

如：需要修改申報(bào)方式、扣除比例、相關(guān)信息等，則需點(diǎn)擊“可確認(rèn)”之后進(jìn)入相關(guān)修改頁(yè)面進(jìn)行修改。注：此方式只能修改部分信息。

如：需要修改基本信息：先進(jìn)入2023年的信息頁(yè)面，修改后再重新確認(rèn)。在APP中點(diǎn)擊首頁(yè)-我要查詢-專項(xiàng)附加扣除信息查詢-選擇年份2023年，修改之后再確認(rèn)2024年的信息。

舉例：用戶需修改贍養(yǎng)老人的分?jǐn)偙壤?/strong>

點(diǎn)擊“可確認(rèn)”狀態(tài)的贍養(yǎng)老人信息，點(diǎn)擊“修改”-“修改分?jǐn)偡绞健保薷某晒蠓祷亍翱纱_認(rèn)”界面，再點(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”。   

情形（三）

?2024年需要作廢專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

比如，2024年不再申請(qǐng)住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除。

點(diǎn)擊“可確認(rèn)”狀態(tài)的房貸利息信息，點(diǎn)擊“刪除”，再點(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”。如下圖：

                           

情形（四）

?2024年需要新增專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

比如，2024年新增子女教育扣除，需要申報(bào)填寫。

先按情形（1）步驟確認(rèn)之前申報(bào)的其他不需修改的專項(xiàng)附加扣除信息后，點(diǎn)擊APP首頁(yè)-專項(xiàng)附加扣除填報(bào)。如下圖：

                           

情形（五）

?2024年首次填寫專項(xiàng)附加扣除。

直接選擇首頁(yè)的“專項(xiàng)附加扣除填報(bào)”，如上圖。

專項(xiàng)附加扣除信息及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)提高

若是首次提交專項(xiàng)附加扣除信息或在2024年度有其他新增專項(xiàng)附加扣除，可以點(diǎn)擊相應(yīng)的專項(xiàng)附加扣除信息進(jìn)行填報(bào)。

為進(jìn)一步減輕家庭生育養(yǎng)育和贍養(yǎng)老人的支出負(fù)擔(dān)，根據(jù)國(guó)務(wù)院《關(guān)于提高個(gè)人所得稅有關(guān)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》，自2023年1月1日起提高3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人三項(xiàng)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。

標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整后，3娃家庭最高可節(jié)約個(gè)人所得稅1.89萬元。

根據(jù)政策，梳理了七張表格，分別對(duì)應(yīng)七項(xiàng)個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除，簡(jiǎn)單明了一文講清楚，快來對(duì)表了解吧。

01

子女教育支出如何扣除

扣除 范圍	學(xué)前教育支出	學(xué)歷教育支出
	滿3周歲至小學(xué)入學(xué)前（不包括0-3歲階段）	義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學(xué)?？啤⒋髮W(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）
扣除 方式	定額扣除	定額扣除
扣除 標(biāo)準(zhǔn)	2000元/月/每個(gè)子女
扣除 主體	父母（法定監(jiān)護(hù)人）選擇各扣除50%
	父母（法定監(jiān)護(hù)人）選擇一方全額扣除
注意 事項(xiàng)	1.子女在境內(nèi)學(xué)?；蚓惩鈱W(xué)校接受教育，在公辦學(xué)?；蛎褶k學(xué)校接受教育均可享受。 2.子女已經(jīng)不再接受全日制學(xué)歷教育的不可以填報(bào)子女教育專項(xiàng)附加扣除。 3.具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。 4. 納稅人子女在中國(guó)境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。

02

繼續(xù)教育支出如何扣除

扣除 范圍	學(xué)歷繼續(xù)教育支出	技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出	專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出
	境內(nèi)學(xué)歷（學(xué)位）教育期間	取得證書的年度
扣除 方式	定額扣除	定額扣除
扣除 標(biāo)準(zhǔn)	400/月 最長(zhǎng)不超過48個(gè)月	3600元
扣除 主體	本人扣除	本人扣除
	個(gè)人接受本科（含）以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，可以選擇由其父母扣除。
注意 事項(xiàng)	1.對(duì)同時(shí)接受多個(gè)學(xué)歷繼續(xù)教育，或者同時(shí)取得多個(gè)職業(yè)資格證書的，只需填報(bào)其中一個(gè)即可。但如果同時(shí)存在學(xué)歷繼續(xù)教育、職業(yè)資格繼續(xù)教育兩類繼續(xù)教育情形，則每一類都要填寫。 2. 納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書等資料備查。

03

大病醫(yī)療支出如何扣除

扣除 范圍	基本醫(yī)保相關(guān)醫(yī)藥費(fèi)除去醫(yī)保報(bào)銷后發(fā)生的支出
	個(gè)人負(fù)擔(dān)（醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分
扣除 方式	限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除
扣除 標(biāo)準(zhǔn)	每年在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除
扣除 主體	醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；
	未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。
注意 事項(xiàng)	1.次年匯算清繳時(shí)享受扣除。 2.納稅人應(yīng)當(dāng)留存大病患者醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件，或者醫(yī)療保障部門出具的納稅年度醫(yī)藥費(fèi)用清單等資料備查。
溫馨 提示	可通過手機(jī)下載“國(guó)家醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)”APP并注冊(cè)、登錄、激活醫(yī)保電子憑證后，通過首頁(yè)的“年度費(fèi)用匯總查詢”模塊查詢大病醫(yī)療相關(guān)數(shù)額。

04

住房貸款利息支出如何扣除

扣除 范圍	納稅人本人或其配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出
	實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度 （不超過240個(gè)月）
扣除 方式	定額扣除
扣除 標(biāo)準(zhǔn)	1000元/月
扣除 主體	經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
	夫妻雙方婚前分別購(gòu)買住房發(fā)生的首套住房貸款利息，婚后可選擇其中一套房，由購(gòu)買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，或?qū)Ω髯再?gòu)買住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
注意 事項(xiàng)	1.所稱首套住房貸款是指購(gòu)買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。 2.納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。

05

住房租金支出如何扣除

扣除 范圍	納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出
	直轄市會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定城市	市轄區(qū)戶籍人口 >100萬	市轄區(qū)戶籍人口 ≤100萬
扣除 方式	定額扣除
扣除 標(biāo)準(zhǔn)	1500元/月	1100元/月	800元/月
扣除 主體	簽訂租賃合同的承租人
	夫妻雙方主要工作城市相同：只能由一方（即承租人）扣除
	夫妻雙方主要工作城市不同，且各自在其主要工作城市都沒有住房的：分別扣除
注意 事項(xiàng)	1.納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。 2. 納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房租賃合同、協(xié)議等有關(guān)資料備查。

06

贍養(yǎng)老人支出如何扣除

扣除 范圍	納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出
	被贍養(yǎng)人是指年滿60周歲（含）的父母，以及子女均已去世的年滿60周歲的祖父母、外祖父母。
	獨(dú)生子女	非獨(dú)生子女
扣除 方式	定額扣除	定額扣除
扣除 標(biāo)準(zhǔn)	3000元/月	每人不超過1500元/月（分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度）
扣除 主體	本人扣除	平均分?jǐn)偅?/strong>贍養(yǎng)人平均分?jǐn)?/span>
		約定分?jǐn)偅?/strong>贍養(yǎng)人自行約定分?jǐn)偙壤?/span>
		指定分?jǐn)偅?/strong>由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偙壤?/span>
注意 事項(xiàng)	1.指定分?jǐn)偧凹s定分?jǐn)偙仨毢炗啎鎱f(xié)議。 2.指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂?/span> 3.具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

07

嬰幼兒照護(hù)支出如何扣除

扣除 范圍	納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒的相關(guān)支出
	從嬰幼兒出生的當(dāng)月至年滿3周歲的前一個(gè)月
扣除 方式	定額扣除
扣除 標(biāo)準(zhǔn)	2000元/月/每孩
扣除 主體	父母（監(jiān)護(hù)人）可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。
	父母（監(jiān)護(hù)人）也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。
注意 事項(xiàng)	1.具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。 2.納稅人需要留存子女的出生醫(yī)學(xué)證明等資料備查。

來源：稅政**線、會(huì)計(jì)頭條、貓叔說稅、財(cái)叔稅課堂等