企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項留存?zhèn)洳橘Y料來啦！

發(fā)表時間：2024-05-31 12:03

企業(yè)所得稅匯繳正在火熱進行中，不少企業(yè)都享受到企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。根據(jù)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》，企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?/strong>”的辦理方式。下面就跟隨小編一文了解企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項的留存?zhèn)洳橘Y料吧！

《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》所稱優(yōu)惠事項是指企業(yè)所得稅法規(guī)定的優(yōu)惠事項，以及國務(wù)院和民族自治地方根據(jù)企業(yè)所得稅法授權(quán)制定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項。包括免稅收入、減計收入、加計扣除、加速折舊、所得減免、抵扣應(yīng)納稅所得額、減低稅率、稅額抵免等。

留存?zhèn)洳橘Y料是指與企業(yè)享受優(yōu)惠事項有關(guān)的合同、協(xié)議、憑證、證書、文件、賬冊、說明等資料。企業(yè)對優(yōu)惠事項留存?zhèn)洳橘Y料的真實性、合法性承擔(dān)法律責(zé)任。

主要留存?zhèn)洳橘Y料可參照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄》（2017年版）所列明的資料清單。（識別文末二維碼查看）

其他留存?zhèn)洳橘Y料由企業(yè)根據(jù)享受優(yōu)惠事項情況自行補充。

企業(yè)同時享受多項優(yōu)惠事項或者享受的優(yōu)惠事項按照規(guī)定分項目進行核算的，應(yīng)當(dāng)按照優(yōu)惠事項或者項目分別歸集留存?zhèn)洳橘Y料。

企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)從企業(yè)享受優(yōu)惠事項當(dāng)年的企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束次日起保留10年。

企業(yè)享受優(yōu)惠事項后，稅務(wù)機關(guān)將適時開展后續(xù)管理。在后續(xù)管理時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)管理服務(wù)的需要，按照規(guī)定的期限和方式提供留存?zhèn)洳橘Y料，以證實享受優(yōu)惠事項符合條件。

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集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)享受定期減免企業(yè)所得稅分別適用清單管理方式和轉(zhuǎn)請核查方式。

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采用清單管理方式的企業(yè)

原則上每年3月25日至4月16日在信息填報系統(tǒng)(https://yyglxxbs.ndrc.gov.cn/xxbs-front/)中提交申請(如因特殊情況不能按時完成審計，可先提交未經(jīng)審計的企業(yè)會計報告，并于4月16日后10個工作日內(nèi)，在信息填報系統(tǒng)中補充提交經(jīng)審計的企業(yè)會計報告）。

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采用轉(zhuǎn)請核查方式的企業(yè)

每年匯算清繳時應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策留存?zhèn)洳橘Y料。省級稅務(wù)部門每年分兩批轉(zhuǎn)請省級發(fā)展改革、工業(yè)和信息化部門核查，**批轉(zhuǎn)請核查企業(yè)名單和留存?zhèn)洳橘Y料于3月20日前提交給核查部門，第二批轉(zhuǎn)請核查企業(yè)名單和留存?zhèn)洳橘Y料于6月20日前提交給核查部門。

02

集成電路企業(yè)享受提高研發(fā)費用加計扣除比例至120%優(yōu)惠適用清單管理方式和轉(zhuǎn)請核查方式。

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適用清單管理方式的企業(yè)

申請列入清單的企業(yè)應(yīng)于當(dāng)年3月25日至4月16日在信息填報系統(tǒng)（https://yyglxxbs.ndrc.gov.cn/xxbs-front/）中提交申請及相關(guān)佐證材料（包括經(jīng)審計的企業(yè)會計報告）。申請企業(yè)須準(zhǔn)備兩份加蓋公章的紙質(zhì)材料及光盤報送至省發(fā)改委、省工信廳確定的接受單位（集成電路企業(yè)或項目報至省半導(dǎo)體行業(yè)協(xié)會）。

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適用轉(zhuǎn)請核查方式的企業(yè)

企業(yè)每年匯算清繳時應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策留存?zhèn)洳橘Y料（膠裝紙質(zhì)資料1份）。省稅務(wù)局當(dāng)年4月16日前將轉(zhuǎn)請核查企業(yè)名單和留存?zhèn)洳橘Y料轉(zhuǎn)請省工信廳、省發(fā)改委核查。

除了企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項，企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，企業(yè)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（2011年第25號）有關(guān)規(guī)定，對資產(chǎn)損失相關(guān)資料進行收集、整理、歸集，并妥善保管，不需在申報環(huán)節(jié)向稅務(wù)機關(guān)報送。

企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的證據(jù)包括以下內(nèi)容：