群?jiǎn)柎餛納稅人享受集成電路、工業(yè)母機(jī)、先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策，是否要向稅務(wù)部門提交聲明？A《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）規(guī)定，符合規(guī)定的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，應(yīng)在年度首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí)，通過(guò)電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》。不同于生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策，三項(xiàng)加計(jì)抵減政策均采取...

群?jiǎn)柎餛我公司“六稅兩費(fèi)”的申報(bào)逾期了，是否還可以享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠？A增值稅小規(guī)模納稅人逾期申報(bào)的“六稅兩費(fèi)”稅費(fèi)款的屬期在2019年1月1日至2027年12月31日內(nèi)，可申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠；登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶逾期申報(bào)的“六稅兩費(fèi)”稅費(fèi)款的屬期在2022年1月1日至2027年12月31日內(nèi)，可申報(bào)享受減免優(yōu)惠；登記為一般納稅人的小型微利企業(yè)和新設(shè)立企業(yè)逾期申報(bào)的“...

群?jiǎn)柎餛外出報(bào)驗(yàn)的納稅人、跨區(qū)稅源登記的納稅人能否享受“六稅兩費(fèi)”減免政策？A包括外出報(bào)驗(yàn)、跨區(qū)稅源登記的納稅人在內(nèi)的各類納稅人，均應(yīng)當(dāng)根據(jù)其稅務(wù)登記信息、增值稅一般納稅人登記信息和企業(yè)所得稅匯算清繳信息，綜合判斷是否屬于增值稅小規(guī)模納稅人、個(gè)體工商戶或小型微利企業(yè)，符合條件的可以享受“六稅兩費(fèi)”減免政策。來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局掃碼關(guān)注我們定期推送熱門財(cái)稅資訊

群?jiǎn)柎餛我公司是2023年的新設(shè)立企業(yè)，尚未辦理過(guò)匯算清繳，能否申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠？A登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立企業(yè)，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合申報(bào)期上月末從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元兩項(xiàng)條件的，在辦理首次匯算清繳前，可按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局掃碼關(guān)注我們定期推送熱門財(cái)稅資訊

群?jiǎn)柎餛我公司是分支機(jī)構(gòu)，登記為一般納稅人，是否可以申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠?A企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制，由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算包括匯總納稅企業(yè)所屬各個(gè)不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的全部應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額，以法人機(jī)構(gòu)為整體判斷是否屬于小型微利企業(yè)。企業(yè)所屬各個(gè)不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)，登記為增值稅一般納稅人的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)總機(jī)構(gòu)是否屬于小型微利企業(yè)來(lái)判別能否申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。來(lái)源：國(guó)家...

群 問(wèn) 答Q從事涉稅專業(yè)服務(wù)有哪些基本執(zhí)業(yè)要求？  A涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)擁護(hù)中國(guó)共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)，堅(jiān)持正確政治方向，誠(chéng)實(shí)守信、正直自律、勤勉盡責(zé)，秉持專業(yè)精神和職業(yè)操守執(zhí)行業(yè)務(wù)。從事涉稅專業(yè)服務(wù)應(yīng)當(dāng)遵照法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及規(guī)范性文件，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)行政監(jiān)管和相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)自律監(jiān)管。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送機(jī)構(gòu)基本信息及其涉稅服務(wù)人員的身份信息和執(zhí)業(yè)資質(zhì)信息，并...

群 問(wèn) 答Q今年以來(lái)，納稅人已經(jīng)填報(bào)享受“一老一小”扣除的，如何按照提高后的標(biāo)準(zhǔn)享受扣除？  A今年以來(lái)，納稅人已經(jīng)按照原標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的，自9月份起，信息系統(tǒng)將自動(dòng)按照提高后的專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，此前多繳的稅款可以自動(dòng)抵減本年度后續(xù)月份應(yīng)納稅款，抵減不完的，可以在辦理2023年度綜合所得匯算清繳時(shí)繼續(xù)享受。來(lái)源...

群 問(wèn) 答Q公司如何調(diào)整戰(zhàn)略目標(biāo)以適應(yīng)市場(chǎng)變化？  A市場(chǎng)是一個(gè)不斷變化的環(huán)境，公司需要不斷調(diào)整戰(zhàn)略目標(biāo)以適應(yīng)市場(chǎng)變化。下面是一些方法：1. 定期進(jìn)行市場(chǎng)研究：公司需要了解市場(chǎng)的變化趨勢(shì)，包括客戶需求、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、政策法規(guī)等因素。通過(guò)市場(chǎng)研究，公司可以了解市場(chǎng)的變化趨勢(shì)，及時(shí)作出調(diào)整。2. 評(píng)估公司實(shí)力：公司需要對(duì)自身實(shí)力進(jìn)行評(píng)估，包括財(cái)務(wù)狀況、產(chǎn)品研發(fā)能力、管理水平等因素。通過(guò)評(píng)估公司實(shí)力，...

群 問(wèn) 答Q小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的辦理程序如何規(guī)定？A根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)通過(guò)填寫納稅申報(bào)表，即可便捷享受優(yōu)惠政策，無(wú)需其他手續(xù)。小型微利企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確填報(bào)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、國(guó)家限制或禁止行業(yè)等基礎(chǔ)信息，計(jì)算應(yīng)納稅所得額后，信息系統(tǒng)將利用相關(guān)數(shù)據(jù)，為小型微利企業(yè)智能預(yù)填優(yōu)惠項(xiàng)目...

群 問(wèn) 答Q我公司是一家小型企業(yè)，在7月份預(yù)繳申報(bào)時(shí)不打算享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，以后還可以享受嗎？A對(duì)7月份預(yù)繳申報(bào)期未選擇享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的企業(yè)，在10月份預(yù)繳申報(bào)或年度匯算清繳時(shí)能夠準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費(fèi)用的，可結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，自主選擇在10月份預(yù)繳申報(bào)或年度匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受。來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局掃碼關(guān)注我們定期推送熱門財(cái)稅資訊

群 問(wèn) 答Q企業(yè)如何享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？A舉例：A企業(yè)2022年成立，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，2023年度1季度和2季度相關(guān)指標(biāo)為：從業(yè)人數(shù)季度平均值分別為170人、190人；資產(chǎn)總額季度平均值分別為2100萬(wàn)元、2500萬(wàn)元。2季度累計(jì)應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元，其中1季度應(yīng)納稅所得額90萬(wàn)元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅4.5萬(wàn)元。解析：小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年...

群 問(wèn) 答Q企業(yè)在7月預(yù)繳申報(bào)時(shí)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，應(yīng)如何填報(bào)申報(bào)表？A預(yù)繳申報(bào)，可在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）第7行“減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”下的明細(xì)行次填寫相關(guān)優(yōu)惠事項(xiàng)名稱和優(yōu)惠金額。納稅人如通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)，可直接在下拉菜單中選擇相應(yīng)的優(yōu)惠事項(xiàng)名稱，再填報(bào)優(yōu)惠金額。需要注意的是，由于下拉菜單中優(yōu)惠事項(xiàng)較多，請(qǐng)...

群 問(wèn) 答Q企業(yè)設(shè)立不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)，如何適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？A現(xiàn)行企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定，居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。因此，企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)先匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其各分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得...

群 問(wèn) 答Q我公司是零售摩托車的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年5月銷售額20萬(wàn)元，均為客戶開(kāi)具了3%征收率的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)我還能享受3%征收率銷售收入減按1%征收增值稅政策嗎？我的個(gè)別客戶為增值稅一般納稅人，是否能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？A《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)）規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模...

群 問(wèn) 答Q我公司是零售摩托車的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年5月銷售額9萬(wàn)元，均為客戶開(kāi)具了3%征收率的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)我還能享受免征增值稅政策嗎？我的個(gè)別客戶為增值稅一般納稅人，是否能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？A《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)）規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅...

群 問(wèn) 答Q我是按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，每月銷售額在10萬(wàn)元左右，2023年5月，為客戶開(kāi)具發(fā)票時(shí)無(wú)法確認(rèn)當(dāng)月總收入會(huì)否超過(guò)10萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)我要享受今年新出臺(tái)的小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策，應(yīng)如何開(kāi)具發(fā)票？A《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)）規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅...

 群?jiǎn)柎? 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策如何規(guī)定倉(cāng)儲(chǔ)用地？答：根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)），“同一”倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施占地面積在6000平方米及以上的，才能享受優(yōu)惠。這戶企業(yè)的倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施分散在兩地，應(yīng)當(dāng)分開(kāi)判斷是否符合優(yōu)惠條件。位于城北的倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施占地3000平方米，未達(dá)到5號(hào)公告規(guī)定的面積標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)法適用該...

 群?jiǎn)柎? 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策如何規(guī)定倉(cāng)儲(chǔ)用地？答：根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)），“同一”倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施占地面積在6000平方米及以上的，才能享受優(yōu)惠。這戶企業(yè)的倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施分散在兩地，應(yīng)當(dāng)分開(kāi)判斷是否符合優(yōu)惠條件。位于城北的倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施占地3000平方米，未達(dá)到5號(hào)公告規(guī)定的面積標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)法適用該...

 群?jiǎn)柎? 個(gè)體工商戶減半征稅的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策及適用范圍是什么？答：對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局掃碼關(guān)注我們定期推送熱門財(cái)稅資訊

 群?jiǎn)柎? 個(gè)體工商戶變更經(jīng)營(yíng)者是先到稅務(wù)部門辦理變更還是先到市場(chǎng)監(jiān)管部門辦理變更？答：根據(jù)《促進(jìn)個(gè)體工商戶發(fā)展條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第755號(hào)）》、《市場(chǎng)監(jiān)管總局辦公廳關(guān)于做好個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)者變更登記工作的通知（市監(jiān)注發(fā)〔2022〕102號(hào)）》規(guī)定，經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)依法辦結(jié)個(gè)體工商戶涉稅事項(xiàng)后，再申請(qǐng)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)者變更登記。市場(chǎng)監(jiān)管部門接受申請(qǐng)人提交的紙質(zhì)《清稅證明》，具備數(shù)據(jù)共享?xiàng)l件...